Opcja motywacyjna na akcje (ISO) to korzyść korporacyjna, która daje pracownikowi prawo do zakupu akcji spółki po obniżonej cenie z dodatkową korzyścią w postaci ewentualnych ulg podatkowych od zysku. Zysk z kwalifikowanych ISO jest zwykle opodatkowany według stawki zysków kapitałowych, a nie wyższej stawki w przypadku zwykłego dochodu.
Korzystając z motywacyjnych opcji na akcje, kupujesz akcje po wcześniej ustalonej cenie, która może być znacznie niższa od rzeczywistej wartości rynkowej. Zaletą ISO jest to, że nie musisz zgłaszać dochodu, gdy otrzymujesz przyznanie opcji na akcje lub gdy wykonujesz tę opcję.
Aby jednak skutecznie wdrożyć te strategie, ważne jest, aby zrozumieć niektóre zalety i wady programów motywacyjnych:
Jeśli przyznano ci nagrodę w postaci akcji o ograniczonym dostępie, masz dwie możliwości: możesz zapłacić zwykły podatek dochodowy od nagrody, gdy zostanie ona przyznana, i zapłacić podatek od długoterminowych zysków kapitałowych od zysku ze sprzedaży lub możesz zapłacić zwykły podatek dochodowy od cała kwota, gdy kamizelka.
Dlaczego pracownicy wolą ISO od NQO? Pracownicy, którzy spełnią wymagany okres utrzymywania dla ISO, będą traktować różnicę między wpływami ze sprzedaży a ceną wykonania jako długoterminowy zysk kapitałowy.
Kiedy wykonujesz opcje na akcje zakupione na rynku, wszelkie zyski, które osiągasz, są uznawane za zyski kapitałowe. W związku z tym zyski te nie są uznawane za wynagrodzenie za pracę, a zatem nie wpływają na wysokość świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych.
Inną opcją jest zaczekanie z wykonaniem akcji do IPO i wykonanie tak zwanego ćwiczenia bezgotówkowego. Zasadniczo możesz sprzedać swoje akcje tego samego dnia, w którym je wykonasz i pokryć koszty wykonania (w tym wyzwalane przez Ciebie AMT), sprzedając część swoich akcji.
Oprócz zachęcania do nieetycznego zachowania, zachęty finansowe mogą powodować nierówności w wynagrodzeniach, co z kolei może powodować rotację i szkodzić wynikom. Liczne badania wykazały, że ludzie oceniają sprawiedliwość swojego wynagrodzenia nie w kategoriach bezwzględnych, ale raczej na podstawie tego, jak wypada ono w porównaniu z wynagrodzeniem zarabianym przez rówieśników.
Opcje na akcje dla pracowników mogą przynieść ogromne korzyści finansowe. Pracownicy wyższego szczebla często mogą zamienić swoje opcje na sześciocyfrowe i siedmiocyfrowe zyski. W takich przypadkach zyski z opcji na akcje mogą przekroczyć ich wynagrodzenie podstawowe.
Motywacyjne opcje na akcje (IRC §422)
Zaletą motywacyjnych opcji na akcje jest korzystne traktowanie pracowników pod względem podatkowym (zazwyczaj ulubiona przez pracowników odmiana wynagrodzenia w kapitale). Wadą są wymagania ustawowe (dość zawężające) oraz brak jakichkolwiek potrąceń dla Spółki.
Możesz użyć dowolnej wersji TurboTax, jednak formularz 3921 jest tylko formularzem informacyjnym. Zwykle nie jest umieszczane w zeznaniu podatkowym, chyba że następnie sprzedałeś akcje lub jeśli możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi (AMT).
Ponieważ zapasy, które otrzymujesz poprzez dotacje na akcje i RSU, są w zasadzie rekompensatą, zwykle zobaczysz je automatycznie na W-2. Zwykle podatki są potrącane w celu pokrycia tego, co możesz być winien, gdy płacisz podatki.
W przypadku RSU jesteś opodatkowany, gdy akcje są dostarczane, co prawie zawsze ma miejsce przy nabyciu uprawnień. Twój dochód podlegający opodatkowaniu to wartość rynkowa akcji w momencie nabycia uprawnień. Dochód z odszkodowania podlega federalnemu i podatkowi od pracy (ubezpieczenie społeczne i opieka zdrowotna) oraz wszelkim podatkom stanowym i lokalnym.
Jeszcze bez komentarzy