Skorzystaj z harmonogramu F (formularz 1040), aby zgłosić dochody i wydatki gospodarstwa. Złóż go na formularzu 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041 lub 1065. Twoja działalność rolnicza może podlegać podatkom stanowym i lokalnym oraz innym wymogom, takim jak licencje biznesowe i opłaty.
Przepisy podatkowe nakładają na rolnika obowiązek klasyfikowania dochodów i strat na dwie kategorie: zarobiony lub pasywny. Jeżeli strata rolnika wynika z pasywnej działalności rolniczej, wykorzystanie wszelkich wynikających z tego strat rolniczych jest ograniczone do celów podatkowych. Stratę pasywną w rolnictwie można zasadniczo domagać się tylko od innych pasywnych dochodów.
Jest to zgłaszane w Formularzu 1040, Harmonogram F: Zysk lub strata z rolnictwa.
IRS przewiduje, że zazwyczaj można ubiegać się o odszkodowanie za trzy kolejne lata strat w gospodarstwie. Jednak w niektórych sytuacjach możliwe są cztery kolejne lata roszczeń.
Większość płatności z tytułu programów rolniczych, zgłaszanych odbiorcom i IRS w załączniku 1099-G, niektóre płatności rządowe, podlega opodatkowaniu i należy je dodać do dochodu zgodnie z załącznikiem F (formularz 1040). Wydatki związane z praktyką rolniczą lub projektem wspieranym przez te płatności zwykle rekompensują otrzymane pieniądze.
Tylko rolnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, są zobowiązani do złożenia załącznika F. Aby być postrzeganym jako biznes, musisz zajmować się rolnictwem. Oznacza to, że zarabiałeś pieniądze przez co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat podatkowych lub dwa z siedmiu lat na hodowlę lub hodowlę koni.
Przykłady obejmują benzynę, olej, paliwo, wodę, czynsz, elektryczność, telefon, utrzymanie samochodu, naprawy, ubezpieczenie, odsetki i podatki. Rolnicy muszą rozłożyć te wydatki na część służbową i osobistą. Ogólnie rzecz biorąc, osobista część tych wydatków nie podlega odliczeniu.
Deprecjacja. Właściciele małych gospodarstw mogą odliczyć koszt amortyzacji sprzętu rolniczego, takiego jak ciężarówki i traktory, budynki, ulepszenia i niezbędne maszyny. Nie mogą odliczać amortyzacji swoich domów, samochodów osobowych ani niczego innego, co nie jest bezpośrednio związane z generowaniem dochodu.
IRS twierdzi, że jesteś rolnikiem, jeśli „uprawiasz, obsługujesz lub zarządzasz farmą dla zysku, jako właściciel lub dzierżawca.„Gospodarstwa obejmują plantacje, rancza, polany, sady i gaje, a także można hodować zwierzęta gospodarskie, ryby lub drób lub uprawiać owoce i warzywa.
IRS Schedule F służy do zgłaszania podlegającego opodatkowaniu dochodu uzyskanego z rolnictwa lub działalności rolniczej. Harmonogram ten należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym na formularzu 1040, niezależnie od rodzaju dochodu gospodarstwa i tego, czy jest to podstawowa działalność gospodarcza, czy nie.
Definiowanie dochodu z rolnictwa
Każdy dochód uzyskany z uprawy gleby, hodowli zwierząt, utrzymywania koni wyścigowych lub innej podobnej działalności rolniczej liczy się jako dochód z gospodarstwa. ... W niektórych przypadkach dochód z hodowli ryb, szkółek roślin lub krzewów klonowych może również kwalifikować się jako dochód z działalności rolniczej.
Jeśli jesteś tradycyjnym rolnikiem, który hoduje uprawy lub zwierzęta gospodarskie, jesteś uważany za osobę prowadzącą działalność na własny rachunek i składasz wniosek przy użyciu harmonogramu F, Zysk lub strata z rolnictwa.
Jeszcze bez komentarzy